La regla general del Convenio Multilateral reparte la base imponible entre las provincias con un coeficiente que combina ingresos y gastos. La pregunta en la venta online es a qué provincia se atribuye cada ingreso. La Resolución General 5/2021 de la Comisión Arbitral, aplicable desde el período fiscal 2022, responde: a la jurisdicción del domicilio del comprador, siempre que el vendedor tenga presencia digital allí. Esa norma reemplazó a la Resolución General 83/2002.
Paso a paso
- Exportá las ventas del mes con el domicilio de entrega de cada comprador.
- Agrupá la facturación por provincia, neta de notas de crédito.
- Registrá los gastos que se puedan atribuir a cada provincia, como envíos y servicios.
- Guardá el resumen mensual junto con la declaración jurada del período.
- Al cierre del año, pasale el acumulado a tu contador para calcular los coeficientes.
- Compará los coeficientes nuevos con las retenciones que sufrís por provincia.
La presencia digital se da con cualquiera de varios supuestos: operar por medios electrónicos en la provincia del comprador, contratar ahí servicios de comercialización, de tecnología o de procesamiento de pagos, ofrecer el producto en esa provincia o necesitar una conexión ahí para concretar la operación. Para un vendedor que publica en Mercado Libre con envío a todo el país, eso se cumple en casi todas las provincias a las que vende. El dato que hace falta, entonces, es la provincia de cada comprador, que Mercado Libre informa en el domicilio de entrega de cada venta.
Cada mes, exportá las ventas con el domicilio de entrega y armá un resumen de facturación por provincia. Con ese resumen y los gastos por provincia, tu contador calcula los coeficientes del año siguiente. Si los coeficientes se arman sin este dato, el reparto queda desalineado con dónde vendés, aparecen saldos a favor en unas provincias y deudas en otras, y la alícuota de retención se calcula sobre una base equivocada. La base del encuadre está en cuándo corresponde Convenio Multilateral.
Ordenar impuestos y conciliación.
Asert revisa el encuadre fiscal de tu cuenta, la conciliación de Mercado Pago y las retenciones por provincia, para que lo vendido, lo cobrado y lo declarado cierren.
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